Daně

10.03.2025

Daňové slevy a odečitatelné položky pomáhají snížit daňovou povinnost zaměstnancům i podnikatelům. U zaměstnanců se většina slev promítá rovnou do výpočtu čisté mzdy každý měsíc. Pokud si ale o některé slevy zaměstnanec nepožádá v průběhu roku, může je uplatnit zpětně při ročním zúčtování daně. Osoby samostatně výdělečně činné si pak daňové úlevy uplatňují zpětně v rámci daňového přiznání za celý rok.

Odečitatelné položky snižují základ daně – tedy částku, ze které se daň počítá. Po odečtení těchto položek se vypočítá samotná daň z příjmů, a až poté se od ní odečítají daňové slevy. To znamená, že daňové slevy snižují už samotnou vypočtenou daň, nikoli základ, z něhož se daň počítá.

Základní sleva na poplatníka činí 30 840 korun ročně, tedy 2 570 korun měsíčně, a náleží každému daňovému poplatníkovi s příjmem ze závislé činnosti nebo podnikání. Další významná sleva se týká manželky nebo manžela. Pokud žijete ve společné domácnosti a druhý z partnerů pečuje o dítě do tří let a jeho roční příjem za rok 2024 nepřesáhl 68 000 korun, máte nárok na slevu ve výši 24 840 korun.

Sleva na vyživované děti závisí na jejich počtu. Na první dítě je možné uplatnit ročně 15 204 korun, na druhé dítě 22 320 korun a na třetí a každé další dítě 27 840 korun. Tuto slevu je možné uplatnit i u dětí starších 18 let, pokud stále studují prezenčně nebo jsou dlouhodobě nemocné. V případě, že výše slevy přesáhne samotnou daňovou povinnost, vzniká daňový bonus, tedy částka, kterou stát vyplatí rodiči zpět.

Na další slevy mají nárok invalidní důchodci. V případě invalidity I. a II. stupně je výše slevy 2 520 korun, ve třetím stupni invalidity činí sleva 5 040 korun. Držitelé průkazu ZTP/P si mohou odečíst dokonce 16 140 korun.

Kromě daňových slev existují i odečitatelné položky, které snižují základ daně. Mezi ně patří například dary na dobročinné účely. Ty je možné odečíst za podmínky, že celková hodnota darů přesáhne dvě procenta základu daně nebo činí alespoň 1 000 korun. Maximálně lze tímto způsobem odečíst až 30 procent ze základu daně.

Velmi častým daňovým nástrojem je odpočet úroků z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření. Podmínkou je, že peníze byly použity na pořízení nemovitosti určené k bydlení. Další významná odečitatelná položka se týká spoření na stáří. Od roku 2024 je možné kromě životního pojištění a penzijního připojištění odečíst i pojištění dlouhodobé péče nebo příspěvky na dlouhodobé investiční produkty. Celkový souhrnný limit pro tyto produkty činí 48 000 korun ročně.

Přestože je daňový systém složitý, využití slev a odpočtů může znamenat nezanedbatelnou úsporu – a v některých případech i nárok na výplatu peněz od státu. Vyplatí se proto své možnosti jednou ročně prověřit nebo se poradit s daňovým poradcem.